【年収別の税金早見表付】年収別の所得税率はいくら？節税方法も合わせて解説

本コラムでは、所得税の税率、年収別の手取りや税金の早見表、課税所得を減らす方法、不動産投資が節税対策になる理由について解説していく。

所得税の税率と計算方法

2024年3月現在の日本の税制においては、累進課税という課税方式が採用されているため、所得が高いほど税率が上がる仕組みだ。

所得税率は年収（所得）によって異なり、分離課税に対するものなどを除き、5%から45%の7段階に区分されている。

そもそも給与の場合、収入（年収）と所得は異なるということに注意が必要だ。給与所得とは、源泉徴収前の給与および賞与等の合算額である収入金額（額面年収）から、給与所得控除額を差し引いた金額である。

所得税は、この給与所得から所得控除を差し引いた課税所得に所得税率をかけることで算出される。

具体的に課税所得の金額と税率は、以下の表の通りである。

所得税とともに課される税として住民税（10%）が挙げられる。
所得税と住民税を合算すると、自分の年収（所得）において、どれだけの税率が課されているか以下の表で確認しておこう。

＜課税所得に対する税率＞

課税所得が4,000万円超になると所得税率が45％、住民税率が10％で合計55％もの税金が課される。高額所得者は、課税所得の半分以上の税金を支払わなければいけない可能性があるため、資産を守ることを考える際は、合法的かつ合理的な節税対策を検討するのが有効な選択肢の一つだ。

年収別の手取り・税金の早見表

年収別に手取り額、主な税金がどれくらいなのか。
実際の手取り額や税金は、家族構成（扶養親族の有り無し）・年齢などの条件よって異なるため、あくまで概算になる。

なお、下記の表は、以下の条件に基づいて概算し、作成したものになる。

• 東京都で暮らす、独身の40代サラリーマン（扶養親族なし） 　→健康保険料、所得税の計算に影響
• 控除については、「給与所得控除」「基礎控除」「社会保険料控除」のみを考慮
• 各金額は、千円単位で四捨五入

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課税所得を減らす方法（制度を利用したもの）

具体的に課税所得を減らす方法を説明していこう。すでに取り入れている対策もあると思うが、以下で説明する中に、まだ行っていないものや忘れていたものがあれば、ぜひ利用してみてはいかがだろう。

配偶者控除　扶養控除
生命保険料控除　地震保険料控除
医療費控除　セルフメディケーション税制
住宅ローン控除
特定支出控除
雑損控除　災害減免法による税金の軽減・免除

ただし、制度によってそれぞれに適用条件が異なるため、自分が当てはまらないケースもあることには留意したい。

配偶者控除・扶養控除のメリット・デメリット

配偶者がいる場合は「配偶者控除」と「扶養控除」について押さえておきたい。これらは混同されやすいが、控除を受ける対象が異なる。例えば、配偶者控除は「配偶者」が受ける控除、扶養控除は「配偶者以外の親族（子など）」が対象だ。

・配偶者控除

具体的にどれくらい控除されるかは、控除を受ける本人の合計所得金額や年齢によって異なる。

・扶養控除

扶養控除の控除額については、扶養親族の年齢や同居の有無などによって異なる。

生命保険料控除・地震保険料控除のメリット・デメリット

生命保険料や地震保険料も一定額を上限として控除対象となる。

具体的な生命保険料控除（平成24年1月1日以後に締結した新保険契約等に基づく場合）、地震保険料控除は以下の表の通りだ。

＜生命保険料控除の金額＞

＜地震保険料控除の金額＞

医療費控除・セルフメディケーション税制のメリット・デメリット

医療費控除は、年間で医療費を10万円以上支払ったケースで適用される控除だ。医療費控除の中には実際に病院で支払った医療費だけではなく、市販薬やOTC医薬品等、セルフメディケーション薬品の利用も「セルフメディケーション税制」といって医療費控除できる可能性がある。では、セルフメディケーションとは「自分自身の健康に責任を持ち、軽度な体の不調は自分で手当てすること」（WHOの定義）のことである。

医療費控除の計算式は以下の通りだ。

（実際に支払った医療費の合計額 - 保険金などで補てんされる金額の金額）- 10万円の金額

例えば、出産費用として実際に70万円を払い、育児一時金で50万円が補てんされたとすると、（70万円-50万円）-10万円＝10万円が医療費控除となる。

セルフメディケーション税制での医療費控除の計算式は、以下の通りだ。

実際に支払った特定一般用医薬品等購入費の合計額（保険金などで補てん額を除く）- 1万2,000円

なお、セルフメディケーション税制の場合、最高額は8万8,000円となっている。

住宅ローン控除のメリット・デメリット

住宅ローンを利用して自宅を購入したり改築したりした場合、確定申告を行うことで一定条件下において所得税額から税額控除を受けることができる。

住宅ローン控除の具体的な金額はさまざまなケースによって異なるため、ここでの説明は割愛したい。詳しく知りたい方は、国税庁※この先は外部サイトに遷移します。のホームページを参照するといいだろう。

特定支出控除のメリット・デメリット

「一般の通勤者として通常必要であると認められる通勤のための支出」（通勤費）や「転勤に伴う転居のために通常必要であると認められる支出」（転居費）が一定基準額を超える場合、「特定支出控除」という制度の利用が可能だ。制度を活用することで、一定額が給与所得控除後の所得金額から差し引かれる。

具体的な金額は、以下の通りである。

特定支出控除額の適用判定の基準となる金額＝その年中の給与所得控除額の2分の1

給与所得控除額は以下の表の通りだ。例えば年収1000万円であれば、給与所得控除額は上限額195万円である。その2分の1が特定支出控除額となるため、97万5,000円である。

＜令和2年分以降の給与所得控除額＞

雑損控除、災害減免法による税金の軽減・免除のメリット・デメリット

「雑損控除」は、災害や盗難などの被害にあった場合に活用できる所得控除の制度だ。例えば災害の場合なら「震災、風水害、冷害、雪害、落雷など自然現象の異変による災害」と国税庁のホームページで説明されている。

また「災害減免法による税金の軽減・免除」についても押さえておきたい。前述の雑損控除の適用を受けない場合に活用できる。災害で住宅や家財が損害を受けた場合、以下の条件下でその年の所得税が軽減もしくは免除される。

• 住宅や家財の損害金額が時価の5割以上である
• 被害を受けた年の総所得金額が1000万円以下である

課税所得を減らす方法（投資を利用したもの）

株式や投資信託の売却の際に利益が発生したり配当金を得たりした場合、その利益は所得税の対象となる。しかしiDeCoは、個人型確定拠出年金のことで、自営業か会社員かなどの属性の違いにより上限額は異なるが、掛け金として拠出した金額のうち上限額までは所得控除できる。

iDeCoのメリット・デメリット

iDeCoとは、個人型確定拠出年金とも呼ばれ国民年金や厚生年金に上乗せされる私的年金のことである。年金という性質も持ちながら自分で掛け金を拠出および自分で商品を選び、自分の責任で運用する点がiDeCoの特徴の一つだ。iDeCoのメリット・デメリットは、以下の表の通り。

iDeCoは、年金資産の構築が前提の制度であるため、「積み立てた資産を引き出せる年齢に制限がある」「資産運用である以上はリスクを伴う」といった点に留意したい。

＜iDeCo加入による掛け金の所得税・住民税控除額＞

【関連記事】iDeCo（イデコ）を始めるなら40代、アラフォーまでを目安に！

不動産投資のメリット・デメリット

不動産投資とは、土地や建物（賃貸アパート等）を購入して第三者に賃貸することで家賃収入を得たり値上がりしたタイミングで売却して利益を得たりする投資方法である。不動産投資は、株式投資などと異なり金融機関から融資を受けることもできるため、自己資金以上の規模の投資ができる可能性があるという点が大きなメリットの一つだ。

不動産投資は、数千万円以上の投資規模になる場合が多いため、節税できる金額も投資規模に比例して大きくなり得る。ただし投資する物件（構造や築年数等）によっては節税効果がほとんど見込めない。逆に税額が増えてしまう可能性がある点にも注意が必要だ。不動産投資の主なメリット・デメリットは、以下の表の通りである。

詳しいことを知りたい方は以下の記事を参照するといいだろう。

【関連記事】不動産投資の節税効果をシミュレーション！サラリーマン投資家が得られる節税効果は？

＜Appendix＞ふるさと納税・NISAは節税なのか

ふるさと納税のケース：税金が減るわけではない

ふるさと納税は、一定上限内で寄付した金額から2,000円を差し引いた額が控除の対象となるため、この「2,000円」で「返礼品」を得たともいえる。

寄附金額から2,000円を引いた金額が、ふるさと納税した年の所得税から控除され、また、翌年度の住民税から控除される。これらは払うべき所得税・住民税を前払いして返戻金を得ているだけであり、税金が減ったわけではないので注意したい。

ただし、受け取った返礼品が2,000円以上の価値がある場合は、ふるさと納税をして得をしたと考えることもできるだろう。

【関連記事】「ふるさと納税で節税」は間違い！？正しい仕組みを理解してしっかり控除を受けよう

NISAのケース：節税にならない

結論として、NISAについては所得税控除の節税にはならない。なぜなら、NISAは運用益の全額が非課税になるのであり、投資額が課税時に所得控除され、所得税・住民税が軽減されるわけではないからだ。iDeCoと混同しがちなため注意が必要である。

NISAは、毎年一定金額の範囲内で投資した金融商品から得られる利益が非課税になる制度のことだ。通常の資産運用においては、投資した金融商品（株式や投資信託等）を売却して得た利益や受け取った配当に対しては約20％の税金がかかる。NISA制度を活用すれば上記の約20％の税金が一定期間にわたって免除されるのだ。

NISAの主なメリット・デメリットは、以下の表の通りである。

資産運用によって得られた利益に対する税金を節税できる点は大きなメリットだ。しかし非課税となる期間および金額に上限があるため、永続的な節税方法ではない点に留意しよう。

日本で年収1000万円超の人の割合は4.9%

国税庁が実施した「令和3年分　民間給与実態統計調査」によると給与所得者の給与額・人数・割合は、以下の通りだ。

※給与階級別給与所得者数・構成比
出典：国税庁※この先は外部サイトに遷移します。「令和3年分　民間給与実態統計調査」より株式会社ZUU作成

年収1000万円を超える給与を得ているのは全給与所得者（約5,270万人）のうちの4.9％と約20人に1人の割合であることが分かる。

ひとり親控除は適用できない

「ひとり親控除」とは、婚姻をしないで子どもを育てている人が対象となる所得控除の一つだ。いわゆる「シングルマザー」「シングルファーザー」が利用できる制度である。適用条件を満たせば一律35万円の控除を受けることができるものだ。

ちなみに本制度の適用条件は、本人の所得金額の合計額が500万円以下で子どもが給与を得ている場合はその金額が48万円以下であることなどがある。

ひとり親控除では、過去の婚姻歴は問われない。例えば結婚せずに子どもを育てている場合でも対象となる。

ただし、所得金額に500万超は適用されないという制限があるため、年収1000万円以上の場合は適用できない。

高い節税効果を求めるなら築古中古物件への不動産投資がおすすめの理由

節税を重視した投資をしたい場合は、築古中古物件への不動産投資がおすすめだ。なぜなら不動産投資は「減価償却」を活用することで購入年以外は実際の現金出費を伴わずに所得を圧縮できるからである。減価償却とは、経年により価値が下落する資産（不動産投資では建物）を取得した場合、取得にかかった費用をその資産の耐用年数に応じて分割して計上していく会計処理のことをいう。

賃貸アパートなどの建物は、賃貸している期間にわたって収益を生み続けるため、取得費用を取得した年度に全額経費計上してしまうと年度ごとの収益と費用のバランスが損なわれる。そのため賃貸アパートなどの建物の取得費用は、耐用年数に応じて分割して経費として計上されるのだ。なお会計上土地は、建物と異なり経年劣化しないと考えられている。

そのため「土地は減価償却できない」という点は押さえておきたい。減価償却費は、帳簿上のみに発生する経費のため、実際の現金出費を伴うことなく経費を増やして所得を圧縮することができる点が不動産投資における節税のキーポイントである。投資する物件の構造や築年数によっては、短期間で大きく減価償却費を計上することができるため、高い節税効果が期待できるのだ。

＜「青色申告特別控除」で65万円を控除＞

「青色申告特別控除」が適用できれば、最大65万円の控除を受けることができる。「複式簿記で記帳をしている」「不動産所得や事業所得がある」などが条件となり、不動産所得に関しては一定以上の規模で不動産賃貸などを手がけていることが必要だ。

出典：国税庁※この先は外部サイトに遷移します。「確定申告書等作成コーナー」より株式会社ZUU作成

節税重視の不動産投資に適した物件の3つの条件

節税重視の不動産投資に適した物件の条件は、以下の3つだ。

• 土地価格よりも建物価格のほうが高い物件
• 軽量鉄骨造または木造の物件
• 築19年（軽量鉄骨の場合）または22年（木造の場合）を超える築年数の物件（法定耐用年数を経過した物件）

建物価格が高い

減価償却費は、以下の表によって算出される。

減価償却は建物のみに行われる会計処理のため、建物価格が高い物件ほど計上できる減価償却費の金額が大きくなる。物件価格（土地と建物の合計価格）において建物部分の比率が高い物件のほうが節税の観点からは有利といえるだろう。

軽量鉄骨造または木造の物件

築年数が法定耐用年数以上の場合、耐用年数を法定耐用年数の20％という短期間とすることができる。法定耐用年数が短いほど築年数が法定耐用年数以上の場合の耐用年数を短くできるため、1年あたりの減価償却費を高められるのだ。物件の構造ごとの主な法定耐用年数は、以下の表の通りである。

各種別で法定耐用年数が短いのは、軽量鉄骨造・木造のため、「耐用年数を短くする」という観点からは両者が適しているといえる。

築19年（軽量鉄骨造の場合）または22年（木造の場合）を超える築年数の物件（法定耐用年数を経過した物件）

減価償却費を短期間で大きく計上するには、法定耐用年数が短い軽量鉄骨造・木造の物件かつ築年数が法定耐用年数を経過した物件が重要である。なぜなら例えば軽量鉄骨造と木造の耐用年数は以下のようになり1年あたりの償却率を大きくできるからだ。

• 軽量鉄骨造：3年（法定耐用年数19年×0.2＝3.8→端数切り捨てで3年）
• 木造：4年（法定耐用年数22年×0.2＝4.4→端数切り捨てで4年）

ただし減価償却費の計上ばかりを重視し過ぎないことも忘れてはならない。たしかに上記のように築19年超の軽量鉄骨造アパートや築22年超の木造アパートに投資すれば3年または4年で減価償却ができる点はメリットだ。しかしそれ以降は、減価償却費の計上ができなくなる点も押さえておきたい。

3年間ないし4年間保有した後、売却する場合に買値以上で売れれば問題ない。しかし逆の場合は、節税できた金額以上の売却損が出るリスクがある点も認識しておく必要がある。超高所得者層であれば仮に売却損が出ても節税メリットのほうが上回る可能性はおおいにある。しかし減価償却費の計上による節税は、必ずしも万人に通用する方法ではないといえるだろう。

物件ごとの節税効果の高さについては下記の記事で詳しく解説しているので、参考にしてほしい。
【関連記事】不動産投資は節税効果あり！｜効果が高い・低い物件を紹介

所得税に関するQ＆A

Q1.所得税の最高税率はいくらですか？

A.2023年8月現在の所得税の最高税率は45％（課税所得額4,000万円以上）で、控除額は479万6,000円である。

例えば、課税所得が5,000万円だった場合は5,000万円×0.45-479万6,000円で、所得税額は1,770万4,000円である。

Q2.年収1億円の所得税はいくらですか？

A.家族構成、年齢などで異なるが、以下の条件で計算すると所得税はおよそ3,850万円である。

• 会社員
• ボーナスは考慮しない
• 扶養家族なし
• 控除は「給与所得控除」「基礎控除」「社会保険料控除」のみとする
• 介護保険の支払いはなし

Q3.所得税率の最高税率の推移は？

A.課税所得が4,000万円の場合、4,000万円×0.45（税率）-479万6,000円（控除額）で、所得税額は1,320万4,000円である。

年収が4,000万円の場合、約1,176万円である。諸条件は以下の通りだ。

• 会社員
• ボーナスは考慮しない
• 扶養家族なし
• 控除は「給与所得控除」「基礎控除」「社会保険料控除」のみとする
• 介護保険の支払いはなし

Q4.年収1000万円超の人の割合と税率は？

国税庁が公表している「令和3年分　民間給与実態統計調査」によると年収が1000万円を超える人の割合は4.9％だ。税率（所得税＋住民税）に関しては、課税所得額が1000万円を超える場合、1,800万円未満の人は43％、4,000万円未満の人は50％、4,000万円以上の人は55％の税率が適用される。

Q5.年収1000万円超の人がすぐにできる税金対策は？

さまざまな所得控除や税額控除を活用したり、iDeCoを活用したりする方法が挙げられる。基本的に各控除の制度は、申告時にもれがなければ納税額を減らすことにつながるので、どのような控除の制度があるのかをしっかりと理解しておくことが非常に重要だ。

Q6.なぜ不動産投資で課税所得を減らすことができるのか？

減価償却の活用で課税所得の圧縮ができることが主な理由だ。また不動産運用を一定規模以上で行っていると「青色申告特別控除」が活用でき、最大65万円の控除を受けることが可能になる。

税務に関する記述の監修

宮路 幸人

税理士・CFP・宅建士・マンション管理士

会計事務所での長い勤務経験で培った豊富な実務知識により、会計処理・税務処理および経営や税務に関する相談など、さまざまな問題に対応。宅地建物取引士、マンション管理士等の資格を保有し、不動産と相続関連に強みを発揮する。特に相続関連では、税務面だけでなく、家族の幸せを重視したトータルでの提案を行っており、軽いフットワークでお客さまのニーズに応えることをモットーとする。離島支援活動にも積極的。

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